Buitenlandse bankrekeningen aangeven in Spanje: de gids

In België is de reflex ingebakken: een rekening in het buitenland openen — al is het maar een simpele Duitse N26 of een Litouwse Revolut — betekent ze aangeven bij het Centraal Aanspreekpunt (CAP) van de Nationale Bank en het vakje aanvinken in je aangifte personenbelasting. Word je fiscaal resident in Spanje, dan erf je een vergelijkbare verplichting — maar anders georganiseerd, met drie formulieren die zelfs sommige adviseurs verwarren. Hier de heldere kaart, geschreven voor een Belg.

Eerst het onderscheid dat alles verandert: aangeven ≠ betalen

Het meest geruststellende — en slechtst begrepen — punt: deze aangiften zijn puur informatief. Je betaalt geen enkele belasting door een Modelo 720 in te vullen — je informeert de administratie enkel over het bestaan van je tegoeden. De belasting speelt elders: in je jaarlijkse Renta-aangifte, op de inkomsten van die rekeningen (interesten, meerwaarden). Beide verwarren is de fout die zo veel nieuwe residenten verlamt: het 720 is geen belasting, het is een telling.

De drie niveaus van het Spaanse systeem

Onthoud de praktische hiërarchie: het Modelo 720 betreft de overgrote meerderheid van de Belgische expats, het ETE raakt enkel grote vermogens (drempel van een miljoen), en het D6 mikt vooral op beleggers met effecten rechtstreeks in het buitenland. Alle drie zijn onafhankelijk: je kan er één, twee of geen verschuldigd zijn. Het officiële detail staat op de portalen van de Agencia Tributaria en de Bank van Spanje.

De echte vraag: « moet ik mijn Revolut, N26 of Wise aangeven? »

Het is DÉ vraag van de moderne expat, en het antwoord past in één zin: wat telt, is het land van de instelling die je IBAN uitgaf, niet de app.

• Revolut (Litouwse IBAN, LT…)

  Een buitenlandse instelling vanuit Spaans oogpunt: de rekening valt onder het Modelo 720 als het saldo op 31 december — of het gemiddelde van het laatste trimester, het hoogste van de twee — de categorie rekeningen boven 50 000 € duwt.

• N26 (Duitse IBAN, DE…)

  Idem: een Duitse instelling, dus een buitenlandse rekening aan te geven boven de drempel. Dat je ze dagelijks in Spanje gebruikt, verandert niets aan haar wettelijke locatie.

• Wise (Belgische, Europese IBAN…)

  Zelfde logica volgens de uitgevende instelling. Een slapend saldo maakt niet uit: het is het saldo op 31/12 of het trimestergemiddelde dat de verplichting activeert, niet je gebruik.

• De drempel geldt per CATEGORIE, niet per rekening

  Je telt AL je buitenlandse rekeningen op. Drie rekeningen van 20 000 € elk = 60 000 € samen = aangifteplicht, ook al overschrijdt geen enkele de 50 000 € afzonderlijk. De klassieke fout van « elke rekening zit onder de drempel ».

Kortom: een neobankrekening ontsnapt niet aan de regel omdat het een app is. Je gestor beslecht de grensgevallen, maar het principe is stabiel — en de automatische uitwisseling van bankgegevens (CRS-norm) zorgt dat Hacienda de gegevens van de meeste van deze instellingen al ontvangt. De « discrete » weglating bestaat niet meer.

De rekeningen die expats het meest gebruiken (en aangeven)

Nu we het toch over buitenlandse rekeningen hebben: dit zijn de instellingen die de meeste Belgische expats openen of behouden om euro's en deviezen tussen beide landen te beheren. Ze zijn handig — maar onthoud dat elk ervan meetelt voor het Modelo 720 zodra het categorietotaal de 50 000 € overschrijdt.

De kalender en de mechaniek van het Modelo 720

De sancties: waarom je niet lacht met het 720

Historisch was het sanctieregime van het Modelo 720 van een geduchte gestrengheid — tot het Hof van Justitie van de EU het in 2022 veroordeelde wegens onevenredigheid. Sindsdien zijn de boetes teruggebracht tot het veel gematigder algemene regime, maar de aangifteplicht blijft volledig van kracht en ze vergeten blijft strafbaar. We detailleren dit regime na het HvJEU-arrest, de bedragen en de vrijwillige regularisatie in onze volledige gids van het Modelo 720 — verplichte lectuur vóór je eerste indiening.